税收实务 2023-04-04 16人查看
一、增值税 由于企业代税务部门代扣代缴个人所得税属于有偿代理服务。因此,应根据财政部 国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税附件一《营业税改征增值税试点实施办法》附:销售服务、无形资产、不动产注释第一条第(六)项第8点:商务辅助服务-经纪代理服务缴,纳增值税。 二、企业所得税 根据《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定:企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额。 第六条规定:企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入,为收入总额。包括:(九)其他收入。 另外,根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十二条的规定:企业所得税法第六条第(九)项所称其他收入,是指企业取得的除企业所得税法第六条第(一)项至第(八)项规定的收入外的其他收入,包括企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、债务重组收入、补贴收入、违约金收入、汇兑收益等。 因此,单位获得2%的返还手续费属于其他收入,应并入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。
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企业所收到的手续费返还款是否需要纳税增值税与企业所得税呢?
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